首页 > 保险频道 > 正文

个人税收递延型养老保险试点出台 为何酝酿十年?

2018年04月17日 11:16
来源: 时代周报
编辑:东方财富网

东方财富APP

  • 方便,快捷
  • 手机查看财经快讯
  • 专业,丰富
  • 一手掌握市场脉搏

手机上阅读文章

  • 提示:
  • 微信扫一扫
  • 分享到您的
  • 朋友圈

  [摘要] 税延养老保险试点政策的出台,是个人所得税制改革、改善民生政策的重要内容,有助于中国应对老龄化的挑战。

  自2018年5月1日起,个人税收递延型商业养老保险将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点,期限暂定一年。

  简单来说,就是在传统的基本养老保险、企业年金、职业年金之外,个人将有一个商业养老保险账户,这个账户里的缴费目前用于购买商业养老保险,未来购买产品将扩大到基金等风险类产品。买的产品加收益,是以后个人养老钱的第三个荷包。只要在这个账户缴费,就能享受税收优惠。一个词概括:减税养老。试点中的个人扣除限额,即放入商业养老保险账户的资金,按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定,企业主扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

  税延养老保险试点政策的出台,是个人所得税制改革、改善民生政策的重要内容,有助于中国应对老龄化的挑战。

  实际上,关于税延养老保险试点政策的直接讨论与酝酿,已经超过十年。十年来,为何政策迟迟未能落地?银保监会副主席黄洪此前指出,税延养老保险试点在中国是一项全新的制度设计和制度安排,既要考虑税收制度的公平性问题,使尽可能多的人从这项政策中受益,又要考虑到实务操作的可行性和便捷性,实现与税收征管系统的无缝衔接。

  从制度角度看,个人税收递延型商业养老保险,是养老金第三支柱的有益探索。我国养老保险的三支柱发展一直不均衡,现今仍主要依靠第一支柱即基本养老金;第二支柱企业年金已经遭遇瓶颈,而第三支柱商业养老保险的潜力尚未得到充分的发挥。

  从试点政策内容看,建立个人商业养老资金账户是一大亮点。个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。这使得个人税收递延型养老保险更加安全,容易获得民众认可,有利于政策落地。

  商业养老保险要发展好,需要对应的资本市场。个人商业养老保险账户的资金要在安全的前提下实现保值增值,适当的养老保险产品和监管是必须的。基于安全投资的考虑,试点阶段,保险资金的运用可限制在较小的安全范围内,试点期之后,保险资金的投资去向可以覆盖更大范围——除了一般的固定收益证券外,还可投资符合条件的公募基金。

  这一次,税延养老保险试点政策的出台,是财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会等多个部门通力合作的结果。税延优惠政策的出台,表明个人所得税制度正在按照有利于养老保障的方向完善,也表明商业保险可以在老龄化社会中扮演其应有的角色。

  但税延养老保险试点政策仍有改进空间。目前试点的做法是个人缴费及投资时免税,领取收益时课税,税率也较为优惠。这种做法,对办理税延具体扣除业务凭证作了规定,但可能更适合团体集中办理保险,对于那些不希望统一参加商业养老保险的个人来说,则不是好的选择。因此,未来可以考虑给出更多的选择项。例如,在个人取得收入时先征税,而后将资金注入商业养老保险的个人退休账户,机构用账户资金投资以及个人领取回报时不再交税。

  税延养老保险先在三地试点,业务量受限,影响是局部的,也是有限的。试点期满后,应尽快完善并推向全国,同时鼓励更多的机构参与相关商业养老保险业务的提供,让机构之间互相竞争,促进税延优惠政策效率的最大发挥。未来,税延养老保险产品的设计可以更务实更个性化,只要风险可控,不必墨守成规。

(责任编辑:DF052)

3834人参与讨论 我来说两句… 举报
您可能感兴趣
  • 要闻
  • 股票
  • 全球
  • 港股
  • 美股
  • 期货
  • 外汇
  • 生活
点击查看更多
没有更多推荐
  • 名称
  • 最新价
  • 涨跌幅
  • 换手率
  • 资金流入
请下载东方财富产品,查看实时行情和更多数据
郑重声明:东方财富网发布此信息目的在于传播更多信息,与本网站立场无关。东方财富网不保证该信息(包括但不限于文字、数据及图表)全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关信息并未经过本网站证实,不对您构成任何投资建议,据此操作,风险自担。
东方财富

扫一扫下载APP
天天基金

扫一扫下载APP
信息网络传播视听节目许可证:0908328号 经营证券期货业务许可证编号:913101046312860336 违法和不良信息举报:021-34289898 举报邮箱:jubao@eastmoney.com
沪ICP证:沪B2-20070217 网站备案号:沪ICP备05006054号-11 沪公网安备 31010402000120号 版权所有:东方财富网 意见与建议:021-54509966/021-24099099