听精算师解读税延养老险新政

2018年04月15日 12:49
来源: 第一财经
编辑:东方财富网

东方财富APP

  • 方便,快捷
  • 手机查看财经快讯
  • 专业,丰富
  • 一手掌握市场脉搏

手机上阅读文章

  • 提示:
  • 微信扫一扫
  • 分享到您的
  • 朋友圈

  为解决中国老龄化社会的养老问题,经过近十年的努力,国家财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会和证监会联合发文,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,试点期限暂定1年。根据之前国家税优健康保险的经验,试点成熟后,总结经验,然后会在全国铺开。

  解读一:为何选取上海、福建、苏州?

  以下为之前调研分析的上海市、苏州市以及福建省的人口数据情况,其中60岁以上人群占据总人口的比率。

  由上图可知,上海市与苏州市的老龄化情况相当严重,福建情况相对较好。这三个地方具有相关代表性,有利于探索后续推广经验。

  解读二:何为个人缴费税前扣除标准?

  所谓个人缴费税前扣除标准,就是指你用来买符合国家规定的商业养老保险产品的钱,可以在税前扣除的标准。这部分上限按月收入的6%计算,最高不超过1,000元,也就是说买保险的这部分钱不用交个人所得税;此外,由此产生的投资收益,也不用交个人所得税;等到你要领取商业养老金的时候再缴纳个人所得税就可以了。

  对于取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,税前可扣除部分也是按当年应税收入的6%计算,最高不超过12,000元。

  下图方便大家有直观的了解。

  也就是说,当收入超过16,666.67元这个临界值时,税前扣除限额将是不变的;换句话说,1,000元就是我们的可享受税延优惠的最高缴费水平。

  解读三:购买税延养老到底影响多少所得税?

  为了说明清楚这一点,下面挑选了一些案例,进行测算对比:

  1、购买阶段所得税影响。

  所以在购买阶段,大致上月度所得税的影响在0元至450元之间,折算为年度所得税的影响在0元至5400元之间。

  2、税延养老金保险累积演示预测。

  我们分别以最高缴费水平1,000元和社平工资对应缴费水平428元,以30周岁缴纳,60周岁领取,采用4.5%作为累积利率,累积30年后的累积账户价值。

  其中,选取4.5%作为累积利率,是参考了监管规定对于投资类产品的中等演示水平要求。另外,由于具体产品并未出台,因此此处并未考虑产品的收费情况。

  3、所得税总体净影响预估。

  根据文件规定,领取养老金收入时候,延迟到此应交个税=7.5%*领取的养老金。

  我们假设:

  职工30岁购买稅延养老保险,60岁退休;

  不考虑工资增长以及税款的时间价值;

  账户按照4.5%利率累积;

  退休时以累积账户价值一次性领取养老金,同时对养老金收入按照7.5%(75%*10%=7.5%)一次性缴税。

  若职工月收入为7,132元(2017上海市职工月平均工资),30年共可少缴税1.54万元,便于估算、退休时假设一次性领取养老金,则应缴税额为2.61万元,所得税净影响为+1.07万元。

  若职工月收入为20,000元(超过临界值,按最高缴费水平计算),30年共可少缴税9万元,同样假设退休时一次性领取养老金、则应缴税额为6.09万元,所得税净影响为-2.91万元。

  不过上述数据没有考虑货币的时间价值,毕竟现在的1万元和30年后的1万元钱的购买力是不一样的。

  若在60岁时,用累计账户价值购买趸交即领的转换年金,扣除个税后可领取的养老金额估算如下(单位:人民币元):

  注:1、上表数据在60岁前以4.5%年复利预测个人商业养老资金账户净值;

  2、退休后领取的养老金以中国人身保险业经验生命表(2010-2013)养老金男表、领取期以3.5%复利做预测;

  3、同时没有考虑保险公司产品的实际收费。

  解读四:能够匹配税延养老试点政策的产品在哪里?怎么购买?

  目前只是发布了试点政策,具体可匹配试点政策的产品还没有,后续将由中国银保监会提出“商业养老保险产品指引”、与财政部、人社部和税务总局协商后再发布。保险公司将根据该指引开发配套产品。

  所以请大家注意,目前市面上在售的养老金保险产品是不符合税延养老金政策规定的!不可以享受个人所得税递延!

  根据文件规定,个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的,可以一次性领取商业养老金。

  根据试点政策要求,未来的一年内,符合标准的保险公司根据监管指引开发税延养老金产品,经监管部门批准后,才能上市销售。

  另外一个配套概念是个人商业养老资金账户,该账户将在中国保险信息技术管理有限公司信息平台(简称“中保信平台”)上登记,并做唯一性校验,确保不会出现重复购买的情况。

  个人购买符合规定的税延养老保险产品、享受递延纳税优惠时,需以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税依据。具体操作流程如下图:

  解读五:还有哪些后续相关工作?

  1、中国银保监会出台商业养老保险产品指引,获准的保险公司根据指引报批产品,然后产品上市。

  2、试点期间,中国银保监会和证监会制定银行、公募基金类产品指引,指导相关金融机构产品开发。中国证券登记结算有限公司信息平台与商业银行、税务系统对接。

  3、试点结束后,个人商业养老保险账户投资范围将把公募基金等产品也纳入。

  解读六:税延养老到底对大家有什么好处?

  1、国家将养老保险费从税前工资中扣除,那么应税工资降低,应交个人所得税也降低。这部分降低的税的延迟缴纳可以给大家带来了增值的时间,也就是说以税收延迟的时间为大家换来收益的增长。

  2、国家推出税延养老金,旨在鼓励老百姓养成良好的储备养老金的习惯,为未来的养老生活早做准备,以免出现“人还在、钱没了”的情况。

  不要小看这每月积累的小钱,从本文数据看出,退休时候而是一笔不小的钱。

  (作者系全民云科技总裁,曾担任泰康养老和生命人寿总精算师)

(责任编辑:DF052)

6698人参与讨论 我来说两句… 举报
  • 名称
  • 最新价
  • 涨跌幅
  • 换手率
  • 资金流入
请下载东方财富产品,查看实时行情和更多数据
点击排行
郑重声明:东方财富网发布此信息目的在于传播更多信息,与本网站立场无关。东方财富网不保证该信息(包括但不限于文字、数据及图表)全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关信息并未经过本网站证实,不对您构成任何投资建议,据此操作,风险自担。
东方财富

扫一扫下载APP
天天基金

扫一扫下载APP
信息网络传播视听节目许可证:0908328号 经营证券期货业务许可证编号:913101046312860336 违法和不良信息举报:021-54509984 举报邮箱:jubao@eastmoney.com
沪ICP证:沪B2-20070217 网站备案号:沪ICP备05006054号-11 沪公网安备 31010402000120号 版权所有:东方财富网 意见与建议:021-54509966/021-24099099